Status małego podatnika- sprawdź, czy go posiadasz!

Od 1 lipca 2023 r., w ramach  pakietu SLIM VAT 3, doszło do ważnej zmiany dla przedsiębiorców – został podniesiony limit uprawniający do posiadania statusu małego podatnika. W tym artykule omówimy:

• Warunki uzyskania statusu małego podatnika
• Korzyści płynące z tego statusu
• Zasady wyboru metody kasowej
• Jakie obowiązki czekają małych podatników w zakresie składania deklaracji VAT
• Pytania, które najczęściej zadają przedsiębiorcy

Spis treści:

1. Status małego podatnika – kiedy przysługuje?
2. Korzyści z posiadania statusu małego podatnika
3. Jak i kiedy można wybrać metodę kasową?
4. Jakie deklaracje muszą składać małymi podatnicy?
5. Często zadawane pytania

Status małego podatnika – kiedy przysługuje?

Według Ustawy o VAT, status małego podatnika przysługiwał do tej pory tym podatnikom, których wartość sprzedaży w roku poprzedzającym nie przekroczyła 2 000 000 euro (wkazany limit dotyczy tylko rozliczeń VAT). Aby przeliczyć tę kwotę na złotówki, używany jest kurs średni euro NBP na pierwszy roboczy dzień października roku poprzedzającego rok podatkowy, co daje wynik 5 793 000 zł.

Dla specyficznych grup przedsiębiorców, jak maklerzy czy zarządcy funduszów, obowiązuje niższy limit, który w 2023 r. wynosi 217 000 zł.

Od 1 lipca 2023 r., nowym limitem staje się 9 654 000 zł.

Korzyści z posiadania statusu małego podatnika

Status małego podatnika oferuje następujące korzyści:

• Kwartalne rozliczenie VAT – zamiast miesięcznego.
• Możliwość wyboru metody kasowej do rozliczenia VAT.
• Podwyższenie limitu umożliwia większej liczbie przedsiębiorców korzystanie z tych ulg.

Jak i kiedy można wybrać metodę kasową?

Wybór metody kasowej odbywa się poprzez aktualizację druku VAT-R. Ważne jest, aby dokonać tego wyboru przed początkiem okresu, w którym podatnik chce stosować tę metodę.

Warto zwrócić uwagę, że obowiązek podatkowy w metodzie kasowej pojawia się:

• Z dniem otrzymania całości/części zapłaty – w przypadku dostawy towarów/usług dla innego podatnika VAT.
• Najpóźniej 180. dnia od dostawy towaru/usługi – jeśli odbiorca to inny podmiot.

Jakie deklaracje muszą składać małymi podatnicy?

Podatnicy, którzy dopiero rozpoczynają działalność, przez pierwsze 12 miesięcy muszą składać miesięczne deklaracje VAT. Po tym okresie obowiązuje ich kwartalne rozliczenie w VAT.

Przedsiębiorca, który rozpoczął działalność, musi dokonać aktualizacji na druku VAT-R, aby przejść na kwartalne rozliczanie VAT po pierwszym roku działalności.

Często zadawane pytania

1. Czy każdy przedsiębiorca może zostać małym podatnikiem?

Nie, musi spełniać określone kryteria dotyczące wartości sprzedaży w roku poprzednim.

2. Czy są jakieś wyjątki od nowego limitu?

Tak, dla pewnych grup przedsiębiorców obowiązuje niższy limit – 217 000 zł w 2023 r.

3. Czy metoda kasowa jest obowiązkowa dla małych podatników?

Nie, jest to opcja, którą można wybrać, ale nie jest obowiązkowa.

4. Jak często muszę składać deklaracje VAT jako mały podatnik?

Przez pierwsze 12 miesięcy działalności miesięcznie, a potem kwartalnie.