Rozliczenie rocznego PIT to dobry moment, aby sprawdzić, czy nie przysługuje nam jedna z ulg, które obniżają podatek albo zwiększają zwrot. W praktyce wiele osób zdaje się wyłącznie na system Twój e-PIT, a tymczasem nie wszystkie preferencje podatkowe są tam ujęte automatycznie. Osoby, które nie wiedzą, jakie ulgi im przysługują i jak je wyliczyć, mogą skorzystać z pomocy biura zajmującego się księgowością.
Ulga na dziecko i ulgi rodzinne
Jedną z najczęściej stosowanych preferencji jest ulga na dziecko. Przysługuje ona rodzicom rozliczającym się według skali podatkowej, zarówno w odniesieniu do dzieci małoletnich, jak i pełnoletnich, jeśli spełniają ustawowe warunki. Kwota ulgi zależy od liczby dzieci i liczona jest miesięcznie, a potem sumowana za cały rok. Przy jednym dziecku trzeba dodatkowo pilnować limitu dochodów. W przypadku pierwszego dziecka ulga wynosi 1 112,04 zł rocznie. Tyle samo dostaniemy na drugie dziecko. W przypadku trzeciego dziecka można odliczyć już 2 000,04 zł rocznie, zaś w przypadku czwartego i kolejnych 2 700 zł rocznie.
Innym rozwiązaniem jest ulga dla rodzin 4+, która polega na zwolnieniu z podatku przychodów do 85 528 zł. Dotyczy ona rodziców wychowujących co najmniej czworo dzieci. W rozliczeniu tej ulgi również może pomóc nam biuro zajmujące się księgowością.
Ulgi związane z wydatkami i codziennym życiem
Kolejnym odliczeniem dostępnym dla dużej grupy osób jest ulga na internet. Można z niej korzystać tylko przez dwa następujące po sobie lata podatkowe, a limit odliczenia wynosi 760 zł rocznie. Odlicza się wyłącznie wydatek faktycznie poniesiony.
Niektórym przysługuje też ulga rehabilitacyjna. Obejmuje ona zarówno wydatki nielimitowane przeznaczone np. na adaptację mieszkania lub zakup sprzętu rehabilitacyjnego, jak i wydatki limitowane związane z zakupem leków lub używaniem samochodu. W tym przypadku trzeba dokładnie policzyć, jaka część wydatku rzeczywiście podlega odliczeniu. Tu również przydaje się pomoc osoby znającej się na księgowości, bo bez rachunków i potwierdzeń trudno prawidłowo ustalić kwotę ulgi.
IKZE, darowizny i składki ZUS
Osoby wpłacające na IKZE mogą odliczyć wpłaty do ustawowego limitu. W 2025 r. było to 10 407,60 zł dla osób fizycznych i 15 611,40 zł dla przedsiębiorców. Z kolei darowizny można odliczać zwykle do wysokości 6 proc. dochodu lub przychodu, z wyjątkiem darowizn na działalność charytatywno-opiekuńczą kościoła, które rozlicza się bez tego limitu.
Odliczeniu podlegają także składki ZUS. Składki społeczne można odliczać od dochodu albo przychodu, jeśli nie zostały wcześniej ujęte w kosztach. Przy składce zdrowotnej zasady zależą od formy opodatkowania. W tym przypadku duże znaczenie ma prawidłowo prowadzona księgowość, ponieważ zdarza się, że przedsiębiorcy ujmują tę samą kwotę dwa razy – jako koszt uzyskania przychodu oraz później w rozliczeniu.
Ulgi dla młodych i pracujących seniorów
Ulga dla młodych dotyczy podatników do 26. roku życia i zapewnia zwolnienie z podatku do kwoty 85 528 zł przychodów. Podobny limit obowiązuje przy uldze dla pracujących seniorów, którzy osiągnęli wiek emerytalny, ale nadal pracują i nie pobierają emerytury ani renty rodzinnej.
Ulgi podatkowe w PIT 2026 mogą realnie zmniejszyć zobowiązanie wobec fiskusa, ale tylko wtedy, gdy podatnik faktycznie poniósł określone wydatki lub należy do grupy osób, którym dana preferencja przysługuje.
